（3）现金日记账和银行存款日记账的余额与总分类账中“库存现金”和“银行存款”账户余额核对相符。

（5）计提应付福利费和工会经费等费用。

17.对于保管期满但未结清的债权债务原始凭证及涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。