企业银行存款日记账余额＋银行已收企业未收款-银行已付企业未付款＝银行对账单存款余额＋企业已收银行未收款-企业已付银行未付款

汇总付款凭证应根据现金和银行存款付款凭证，分别按“库存现金”、“银行存款”的贷方设置，按对应借方科目进行归类汇总。月末，结算出汇总付款凭证的合计数，分别记入库存、银行存款总分类账的贷方以及其各对应账户总分类账的借方。

5.掌握现金管理的基本要求和现金的内部控制