“其他货币资金”科目，按其内容，分别设置“外埠存款”、“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”和“存出投资款”等二级科目。

（2）按照规定的结账日进行结账，结出有关会计账簿的余额和发生额，并核对各会计账簿之间的余额。

（3）各项投资是否存在，投资收益是否按照会计准则规定进行确认和计量。